Медиа

19 августа 2011 в 15:13

Налоговые стратегии GE позволяют компании вообще не платить налоги

Налоговые стратегии GE позволяют компании вообще не платить налоги nytimes.com

По итогам 2010 г. самая крупная американская корпорация «Дженерал Электрик» продемонстрировала превосходный результат. 

Компания «Дженерал Электрик» опубликовала данные о прибыли, полученной по итогам 2010 г. по всему миру, - она составила 14,2 млрд долларов США, при этом 5,1 млрд долларов от общей суммы принесла компании ее деятельность в Соединенных Штатах.

Сколько же налогов заплатила компания в Америке? Нисколько. «Дженерал Электрик» подала заявление на получение налоговых льгот в размере 3,2 млрд долларов США.

Вероятно, миллионам американских предпринимателей и простых жителей, которые как раз готовят к подаче свои собственные налоговые декларации, трудно это понять, но для «Дженерал Электрик» низкие налоги - обычное дело. В течение многих лет компания сокращала отчисления в федеральный бюджет от прибыли, полученной в США, в результате чего налоговая ставка для компании оказалась гораздо ниже, чем у большинства транснациональных корпораций.

Таких выдающихся результатов компания смогла достичь благодаря своей агрессивной налоговой стратегии, в которой сочетаются активное отстаивание своих интересов, связанных с получением налоговых льгот, и инновационный подход к ведению бухгалтерского учета, позволяющий компании концентрировать большую часть своей прибыли за рубежом. Огромный налоговый департамент компании, во главе которого стоит щеголеватый Джон Сэмюэльс, бывший служащий Казначейства, часто называют лучшим в мире налоговым консультантом. Департамент в точности соответствует слогану компании «Воображение в действии» - там работают бывшие госслужащие не только из Казначейства, но и из Налогового управления США и практически из всех налоговых комитетов Конгресса.

«Дженерал Электрик» обладает самым обширным опытом в плане снижения налогового бремени, но и многие другие компании уже успели поднатореть в этом деле. Хотя в США максимальная ставка налога на прибыль корпораций составляет 35% - это один из самых высоких показателей в мире, - компании все чаще значительно снижают налоговые выплаты с помощью целого ряда налоговых гаваней, вычетов и дотаций.

По данным налоговой декларации, поданной компанией всего за неделю до катастрофы в Японии, которая привлекла внимание к деятельности «Дженерал Электрик» в сфере атомной энергетики, налоговое бремя составило 7,4% от прибыли компании, полученной в США, что соответствует одной трети средней величины, объявленной остальными американскими многонациональными корпорациями. И даже эта цифра завышена, потому что в ней учтены налоги, которые бы были выплачены компанией, если бы сконцентрированная за рубежом прибыль была переведена в США. Пока она остается за рубежом, «Дженерал Электрик» продолжает получать налоговые вычеты.

Такие стратегии, а также изменения в налоговом законодательстве, вследствие которых некоторые отдельные предприниматели и целые предприятия стали подавать свои налоговые декларации от имени физических лиц, привели к снижению доли корпоративных налоговых поступлений в федеральный бюджет с 30% в середине 1950-х гг. до 6,6% в 2009 г.

Тем не менее, по мнению многих компаний, нынешняя налоговая ставка настолько высока, что они едва справляются с конкуренцией со стороны иностранных игроков. И хотя правительству предстоит бороться с растущим дефицитом бюджета, в Вашингтоне продолжают говорить о снижении налоговой ставки. Президент Барак Обама заявил, что он рассматривает возможность полного преобразования системы корпоративного налогообложения с целью снижения максимальной налоговой ставки, отмены налоговых дотаций, ликвидации лазеек в налоговом законодательстве и получения в итоге такой же величины налоговых поступлений. Он выбрал генерального директора компании «Дженерал Электрик» Джеффри Иммельта в качестве своего представителя в деловом сообществе и назначил его председателем Совета президента по вопросам занятости и конкуренции, который, как ожидается, будет рассматривать вопросы налогообложения корпораций.

После назначения г-на Иммельта на должность председателя Совета в январе этого года и посещения одного из заводов компании «Дженерал Электрик» в пригороде Нью-Йорка, где производятся турбины и генераторы, которые затем продаются по всему миру, г-н Обама сказал: «Он понимает, что нужно Америке, чтобы оставаться конкурентоспособной в условиях глобальной экономики».

Анализ налоговых деклараций компании и данных Конгресса свидетельствует о том, что одним из самых удивительных преимуществ «Дженерал Электрик» является ее способность отстаивать право на получение налоговых льгот, фактически получать их и извлекать из них максимум пользы.

За последнее десятилетие компания потратила десятки миллионов долларов на лоббирование изменений в налоговом законодательстве - от введения более гибких схем начисления амортизации реактивных двигателей до получения кредитов для проектов в сфере «зеленой энергетики», таких как сооружение ветряных турбин. Наиболее прибыльные из этих схем позволяют компании извлекать прибыль из ведения за рубежом масштабного лизингового и кредитного бизнеса; причем полученная прибыль облагается в принимающей стране минимальными налогами, а в американский бюджет компания не платит вообще ничего при условии, что заработанные средства остаются за пределами страны.

В руководстве компании говорят, что такие меры необходимы, чтобы выдержать конкуренцию со стороны иностранных игроков, и заверяют, что «Дженерал Электрик» соблюдает принципы корпоративной ответственности. «Наша компания стремится честно выполнять свои налоговые обязательства, - говорит официальный представитель компании Энн Эйсел. - Мы готовы выполнять требования налогового законодательства и уплачивать все обязательные налоги. Вместе с тем, у нас есть обязательство и перед нашими акционерами - минимизировать расходы, соблюдая при этом закон».

Целый ряд налоговых льгот, который компании удалось получить в Вашингтоне, обеспечил управляющим и акционерам «Дженерал Электрик» существенную выгоду в краткосрочной перспективе. Несмотря на финансовый кризис, из-за которого американское подразделение компании в 2009 г. понесло убытки, данные налоговых деклараций свидетельствуют о том, что за последние пять лет компания получила 26 млрд долларов прибыли за счет деятельности компании на территории США, а чистая сумма налоговых льгот, полученных от Налогового управления США, составила 4,1 млрд долларов.

По мнению критиков, использование большого количества средств налоговой защиты позволяет обеспечить устойчивое благосостояние компании и не только избежать уплаты налогов на прибыль от зарубежного кредитного бизнеса, но и аккумулировать налоговые льготы и списанные кредиты, средства от которых могут пойти на снижение подлежащих уплате налогов на многомиллиардную прибыль от производственной деятельности внутри страны. Такое настойчивое стремление транснациональных корпораций избегать уплаты налогов, считают они, не только лишает Казначейство причитающихся выплат, но и оказывается негативное влияние на экономику в целом, препятствуя привлечению инвестиций и увеличивая безработицу в США.

«В норме налоговый департамент любой компании должен следить за соблюдением законодательства, - говорит Лен Бурман, бывший служащий Казначейства, ныне научный сотрудник независимого Центра налоговой политики. - Но в нашей системе существуют корпорации, которые считают свои налоговые департаменты центром генерации прибыли. Интересы государства от этого могут пострадать».

Налоговые убежища так сильно влияют на чистую прибыль «Дженерал Электрик», что когда Конгресс объявил о возможном прекращении действия наиболее выгодного такого убежища с 2008 г., компания мобилизовалась сразу же: сотрудники обращались в десятки финансовых компаний для направления соответствующих писем в Конгресс и наняли группу внешних лоббистов.

Между начальником налогового департамента компании г-ном Сэмюэльсом и конгрессменом Чарльзом Рэнгелом, тогдашним председателем Бюджетного комитета, от которого зависела судьба налоговых льгот, состоялась встреча. Находясь в окружении членов Комитета за дверями офиса г-на Рэнгела, г-н Сэмюэльс опустился на одно колено, изображая мольбу о продлении срока действия желаемого законодательного положения - позже он передал через пресс-секретаря компании, что это был всего лишь шутливый фарс.

В тот день, по словам других членам Комитета от Демократической партии, г-н Рэнгел перестал противиться налоговым льготам.

И уже в следующем месяце г-н Рэнгел и г-н Иммельт вместе присутствовали в парке Св. Николаса в Гарлеме на торжественной церемонии, в ходе которой было объявлено о том, что фонд компании «Дженерал Электрик» выделил школам Нью-Йорка 30 млн долларов, в том числе 11 млн долларов в том округе, где проживал г-н Рэнгел. По словам Джоэла Клейна, на тот момент управляющего школами, и мэра города Майкла Блумберга, который председательствовал на церемонии, это был самый щедрый подарок, который когда-либо получали городские школы.

Официальные представители компании сказали, что пожертвование было сделано исключительно ради помощи школам. «Фонд делает все возможное для того, чтобы решения о предоставлении грантов не зависели от лоббистской деятельности компании и ее отношений с государством», - говорит г-жа Эйсел.

В прошлом году Конгресс высказал г-ну Рэнгелу порицание за вымогательство пожертвований у корпораций и руководителей компаний, обращавшихся в его комитет. Недавно г-н Рэнгел сказал в свое оправдание, что сделанные пожертвования не имели никакого отношения к его государственной службе.

Вопреки наследию Рейгана

Название «Дженерал Электрик» давно известно в каждом американском доме. На протяжении многих поколений миллионы американских семей пользовались электрическими лампочками, фенами, холодильниками и другими бытовыми приборами производства компании. Однако сегодня подразделение бытовой техники приносит менее 6% прибыли, в то время как кредитная деятельность - более 30%. На производство промышленного, коммерческого и медицинского оборудования, например, турбин для электростанций и реактивных двигателей, приходится около 50% прибыли компании. Промышленное производство охватывает все от строительства ветряных электростанций до разработки проектов атомных электростанций, таких как злополучная японская АЭС, построенная в 1970-х гг.

Поскольку кредитное подразделение компании, «ДжиИ Кэпитал», приносило в последние годы более половины прибыли всей компании, многие финансовые аналитики рассматривают «Дженерал Электрик» не как производственную компанию, а как нерегулируемую кредитную организацию, которая помимо всего прочего производит посудомоечные машины и магнитно-резонансные томографы.

По мере развития компания использовала - иногда выступая в роли первопроходца - агрессивные стратегии, позволяющие снижать сумму выплачиваемых налогов. В середине 1980-х гг. президент Рональд Рейган полностью реформировал налоговую систему, узнав о том, что компания «Дженерал Электрик», в которой он когда-то работал коммивояжером, в числе многих других компаний применяла сомнительные бухгалтерские схемы с целью избежать уплаты налогов.

«Я и не думал, что все зашло так далеко», - сказал г-н Рейган секретарю Казначейства Дональду Рейгану (из воспоминаний Рональда Рейгана 1988 г.). Президент поддержал изменение, которое ликвидировало лазейки в налоговом законодательстве, и потребовал от «Дженерал Электрик» уплаты налогов по гораздо более высокой эффективной налоговой ставке, составившей около 32,5%.

Маятник качнулся в обратную сторону в конце 1990-х гг. «Дженерал Электрик» и другим компаниям, предоставляющим финансовые услуги, удалось протолкнуть изменение в налоговое законодательство, которое позволило транснациональным компаниям избегать уплаты налогов на некоторые виды прибыли от банковской и страховой деятельности. Согласно этому изменению, если компания финансировала продажу реактивного двигателя или генератора, например, в Ирландии, то на территории Америки она не должна была уплачивать налог на полученный процентный доход, если вырученные средства оставались за пределами страны.

Этот вид льготы получил название «активное финансирование». Он особенно выгоден для инвестиционных банков, брокерских контор, производителей автомобилей и сельскохозяйственного оборудования, а также кредитных организаций, таких как «ДжиИ Кэпитал». Такое налоговое преимущество позволило «Дженерал Электрик» избегать уплаты налогов на доход от своей зарубежной кредитной деятельности и аккумулировать суммы налоговых кредитов, списаний и амортизационных отчислений, уменьшающие сумму налога на прибыль, полученную от производственной деятельности в США.

Затем компании стала наращивать объемы своей кредитной деятельности.

По мере расширения компании за пределы страны доля ее прибыли, регистрируемой в странах с низкими налогами, таких как Ирландия и Сингапур, стала расти гораздо быстрее. В период с 1996 по 1998 г. доля доходов и прибыли компании, полученных в Соединенных Штатах, была примерно одинаковой - около 73% от общего дохода и прибыли компании. Однако за последние три года на территории США было зарегистрировано 46% дохода компании и только 18% прибыли.

Мартин Салливан, налоговый специалист профессионального издания «Налоговые аналитики» (Tax Analysts), сказал, что регистрирование такой большой доли прибыли в странах с низким налогообложением «позволило “Дженерал Электрик” снизить эффективную ставку налога до рекордно низкого уровня».

Представители компании говорят, что несоразмерность прибыли и дохода, зарегистрированных на территории Соединенных Штатов, является результатом обычных экономических факторов, таких как инвестирование в зарубежные рынки и упадок американского рынка кредитования. Кроме того, по словам компании, американские работники получают выгоду в том случае, если компания генерирует прибыль за рубежом.

«Мы полагаем, что завоевание внешних рынков увеличивает экспортные возможности США и количество рабочих мест, - процитировала г-на Сэмюэльса пресс-секретарь компании. - Если американские компании не будут конкурентоспособны на внешнем рынке, это приведет к сокращению, а не увеличению количества рабочих мест в США и к тому, что рынок будут захватывать иностранные конкуренты».

В компании не уточнили сумму, сэкономленную на налоговых выплатах за счет активного финансирования, однако в ежегодном отчете она характеризовалась как существенная. По оценкам фондовых аналитиков, ежегодные налоговые льготы компании «Дженерал Электрик» составляют сотни миллионов долларов.

«Введение ограничений, препятствующих выводу за рубеж прибыли финансовых компаний, таких как «Дженерал Электрик», было одним из наиболее существенных достижений Закона 1986 г. о реформе налоговой системы, принятого в период президентства Рейгана, - сказал Роберт МакИнтайр, директор прогрессивной общественной группы «Граждане за налоговую справедливость», который сыграл важную роль в преобразовании налогового законодательства. - Тот факт, что Конгресс был готов сорвать эти реформы с подачи таких компаний, как «Дженерал Электрик», - оскорбление в адрес не только г-на Рейгана, но и каждого простого американского налогоплательщика, которому приходится компенсировать бесконтрольное использование компанией «Дженерал Электрик» налоговых убежищ».

Наступление по всем фронтам

Задача снижения налоговых выплат так важна для «Дженерал Электрик», что г-н Сэмюэльс поставил на руководящие посты на многих крупных производственных объектах и предприятиях по всему миру специалистов по вопросам налогообложения. Г-н Сэмюэльс, выпускник Университета Вандербильта и юридического факультета Чикагского университета, отказался дать интервью для нашей статьи. В компании подтвердили, что с момента его поступления на работу в «Дженерал Электрик» в 1988 г. налоговый департамент расширился и сегодня насчитывает 975 сотрудников.

На симпозиуме по актуальным вопросам налогообложения, состоявшемся в 2007 г., сотрудник налогового департамента «Дженерал Электрик» заявил, что концепция работы департамента состоит из 19 правил и призывает сотрудников равномерно распределять рабочее время между обеспечением соблюдения законодательства и «поиском возможностей снижения налогового бремени».

Преобразование наиболее изобретательных стратегий налогового департамента в законы - отдельная сфера деятельности. «Дженерал Электрик» тратит огромные средства на лоббирование. По данным Центра политического реагирования (Center for Responsive Politics), за последнее десятилетие компания потратила более 200 млн долларов на мероприятия по продвижению своих интересов на государственном уровне. По сведениям чиновников, ответственных за проведение выборов, значительная часть этих денег пошла на решение вопросов, связанных с налоговым законодательством. «Дженерал Электрик» даже удалось превратить свои неудачи в достижения с помощью Конгресса. Согласно новостным сообщениям, появившимся в период после принятия решения 2002 г., а также по словам одного из конгрессменов, после того как Всемирная Торговая Организация обязала Соединенные Штаты ежегодно удерживать 5 млрд долларов из экспортных субсидий для «Дженерал Электрик» и других производителей, юристы и лоббисты компании принялись тщательнейшим образом переписывать отдельные главы корпоративного налогового кодекса.

К тому времени как решение ВТО было закреплено президентом Джорджем Бушем-младшим в 2004 г. в Законе США о создании рабочих мест, в нем уже были заложены налоговые льготы в размере свыше 13 млрд долларов в год. Многие из этих льгот были очень выгодны «Дженерал Электрик». В соответствии с одним из положений нового закона компании получали право отсрочить уплату налогов на прибыль, полученную за рубежом от предоставления в лизинг самолетов авиакомпаниям. Эти условия были настолько выгодными и в такой степени соответствовали потребностям «Дженерал Электрик», что члены Бюджетного комитета публично выразили недовольство тем, что «Дженерал Электрик» получит «умопомрачительную долю» из 100 млн долларов ежегодной налоговой экономии.

Согласно налоговой декларации за 2007 г., за трехлетний период после принятия этого закона компании удалось сэкономить более 1 млрд долларов за счет налоговых льгот.

Однако к 2008 г. беспокойство по поводу роста затрат на поиск возможностей оптимизации налогов за рубежом вынудило «Дженерал Электрик» и другие корпорации занять оборонительную позицию. Обе палаты Конгресса контролировали демократы, и постепенно назревала угроза отмены льгот, связанных с активным финансированием. Г-н Рэнгел, представляющий Бюджетный комитет, заявил, что не возражает против такой меры и что она позволит направить доход, полученный от налоговых поступлений (примерно 4 млрд долларов в год), на решение других приоритетных задач.

«Дженерал Электрик» нанесла ответный удар. Помимо 18 млн долларов, отведенных на работу своих собственных лоббистов, компания в 2008 г. потратила более 3 млн долларов на лоббистские фирмы, решающие налоговые задачи компании.

В результате г-н Рэнгел отказался от попыток отменить эту налоговую льготу. Конгрессмен-демократ из Нью-Йорка Джозеф Кроули сказал, что ему удалось переубедить г-на Рэнгела аргументом о том, что налоговые льготы благоприятно скажутся на деятельности «Ситигруп», крупного работодателя в избирательном округе г-на Кроули.

По словам представителей компании, ни г-н Сэмюэльс, ни какие-либо другие лоббисты, выступающие от имени компании, не обсуждали с г-ном Рэнгелом возможность внесения пожертвований. Пресс-секретарь компании заявил, что общение г-на Иммельта с г-ном Рэнгелом состоялось лишь однажды в конце 2007 г. во время телефонного разговора, когда г-н Иммельт сообщил г-ну Рэнгелу о намерении фонда пожертвовать средства школам, находящимся в его избирательном округе.

Однако в 2008 г., когда г-на Рэнгела подвергли критике за использование административного ресурса для привлечения пожертвований для Городского колледжа Нью-Йорка, строившегося тогда в его честь, он сказал, что обращался к управляющим компании «Дженерал Электрик» с просьбой пожертвовать 30 млн долларов нью-йоркским школам.

В июле 2008 г. на пресс-конференции в Вашингтоне он сказал, что «Дженерал Электрик» не имеет никакого отношения к строительству Городского колледжа. «И никаких писем я им не отправлял, - сказал г-н Рэнгел, добавив: Я обратился к ним с просьбой предоставить материальную помощь нью-йоркским школам, такую же, какую они предоставляли всем школам страны. Дело в том, что я знаю: генеральный директор компании связан с фондом».

В своем недавнем интервью г-н Рэнгел представил другую версию событий, сказав, что не помнит, чтобы когда-либо обсуждал этот вопрос с г-ном Иммельтом, и что он не знал о намерении фонда выделить средства школам до того, как ему сообщил об этом мэр в июне, уже после того, как г-н Рэнгел отрекся от притязаний на отмену налоговой льготы. Когда его попросили объяснить расхождения в своих заявлениях, он сказал, что «не может этого сделать».

Выгодны ли налоговые льготы простым американцам?

В то время как «Дженерал Электрик» продолжает за счет снижения налоговой ставки увеличивать свою прибыль и даже в период экономического спада выплачивать своим акционерам дивиденды, налоговые эксперты задаются вопросом, какую же выгоду получают от этого налогоплательщики. Начиная с 2002 г. компания сократила пятую часть своих сотрудников, работающих в США, и расширила штат зарубежных сотрудников. За это время суммарная прибыль от деятельности компании за пределами США выросла с 15 млрд до 92 млрд долларов.

«Такая ситуация, при которой «Дженерал Электрик» может практически сама устанавливать для себя налоговую ставку, свидетельствует о том, насколько актуален вопрос реформ, - сказал конгрессмен-демократ из Техаса Ллойд Доггетт, который предложил ликвидировать большое количество налоговых убежищ. - Наша налоговая система должна поощрять создание рабочих мест и привлечение инвестиций в Америку, а также отменить все эти налоговые стимулы, поощряющие экспорт рабочих мест и уклонение от уплаты налогов ценой снижения устойчивости экономики нашей страны».

Администрация Барака Обамы и ведущие конгрессмены рассматривают предложения по реформированию корпоративного налогового кодекса, а «Дженерал Электрик», в свою очередь, готова и дальше отстаивать свои интересы. В прошлом году компания потратила 4,1 млн долларов на услуги внешних лоббистов, в том числе воспользовалась услугами четырех специализированных фирм, оказывающих услуги в области налогообложения.

«Дженерал Электрик» - широко диверсифицированная компания, поэтому у правительства, у Конгресса возникает много вопросов, ответы на которые имеют последствия для наших акционеров, - заявил пресс-секретарь компании Гэри Шеффер. - Поэтому мы хотим, чтобы наш голос был услышан».

 

Комментарии3

  • Lobanov Pavel, 19 августа 2011 в 15:45
    Александр Евгеньевич,

    Теперь понятно почему Уоренн Баффет заговорил об этом и даже сам вызвался налоги заплатить. В свое время, Луи XIV у которого расходы на войну и дворцы в Прасковеевке (пардон в Версале) посоветовали брать налоги не только с крестьян, но и с дворян и знати, чтобы сбалансировать бюджет. Он отказался, в результате уже через 100 лет его потомку отрубили голову.

    США сегодня повторяют ошибку Луи 300 летней давности. Ведь у США колоссальные расходы, а платят в бюджет не все. Им или государство нужно распустить, оставив только магнатов или заставить магнатов платить.

    Кстати, пример GE не единственный.

    Павел
    • Volkov Denis, 28 августа 2011 в 01:15
      Обложи он налогами дворян и знать - у него не было бы потомков ;) Шарфиком бы придушили и все дела. Да и какой смысл брать со знати прямой налог? Знать и дворянство существовали с труда крестьян, части буржуазии, прямых, как это сейчас говорят, трансфертов (пенсий и иных прямых выплат). Более того, они оплачивали патенты на чин, сборы, имели обязательства имуществом и крепостными и прочие "мелочи". В общем, он знал, как собрать побольше, вызвав криков поменьше.
  • Бурдонов Александр, 28 августа 2011 в 10:21
    Вот интересно, нашим (многонациональным русским) ведь ничто не мешает, при желании, действовать по той же методике на международном рынке, исходя из интересов государства Российского.
    Мозгов хватает, патриотизма тоже, СМИ и социальные сети поддержат :)
    Ведь если ты, при миллиардных капиталах полученных на дерибане народной собственности в 90-х, и коррупционных 2000-х , сегодня не работаешь на экономическую эффективность страны и народа, ты должен или стать изгоем и/или передать капиталы в управление. (это не про АЕ :) )
    Это не национализация, это социальная ответственность капитала
    и способ выживания страны и народа в сегодняшних условиях.
    Иное аморально. А правила Морали первооснова правил Закона и выше правил Закона.
    В случае не соотвествия правил Закона правилам Морали общества,
    правила Закона не имеют поддержки общества и перестают работать, а народ получает полное Моральное Право на сопротивление аморальному Закону и/или его аморальному применению.

Ваш комментарий

Для того чтобы оставлять комментарии на сайте, необходимо авторизоваться

OpenID это безопасный, быстрый и простой способ оставить комментарий. Если вы пользуетесь одним из следующих сервисов: livejournal.com, moikrug.ru, ya.ru и др., то OpenID у вас уже есть. Достаточно ввести свой логин в соответствующее поле (к примеру, username.livejournal.com).